Проводки по ошибочному принятию к вычету НДС в прошлом периоде

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Помогите, пожалуйста,разобраться в следующем вопросе:в первом квартале прошлого года бухгалтер организации ошибочно провела в 1С поступление товаров, работ, услуг (в действительности данного поступления не было), в результате чего был занижен НДС к уплате. Ошибка выявилась сейчас. Как грамотно необходимо отразить операции в учете по выявленной ошибке? (отнесение на доходы сумм ранее, признанных в расходах, восстановление НДС) Пожалуйста, напишите всю последовательность действий с проводками.Заранее благодарю!

  Здравствуйте. В б/у такую ошибку нужно исправлять как описано в ПБУ 22/2010. 
  
  Д 60 К 91.1 отражен доход прошлых лет ( на сумму списанного поступления) 
  
  Д 60 К 84 ( если ошибка существенна )
  
  Д 68.2 К 19.3 восстановлен НДС к уплате в бюджет
  
  оформляете бух.справку периодом выявления ошибки. В 1С это операции введенные в ручную. Прошлогоднее поступление никак не трогаете. В н/у иной порядок, но это по правилам форума новый вопрос в другом разделе.
• Добрый день !
  Чтобы точнее ответить на ваш вопрос, надо понимать, что конкретно было неправильно оприходовано.
  Проводки, которые выше привела коллега:
  
  

  Цитата:Д 60 К 91.1 отражен доход прошлых лет ( на сумму списанного поступления)Д 60 К 84 ( если ошибка существенна )Д 68.2 К 19.3 восстановлен НДС к уплате в бюджет

  В целом будут корректными если речь идет об услугах, либо списанных уже на расходы. Иными словами, если мы неправомерно увеличили наши затраты, тогда кредитуем счета учет доходов и прибылей.
  Только:
  1) Если мы говорим о восстановлении НДС к уплате в бюджет, то Д 68 К 19 должно быть методом красного сторно (строрнировочной записью), либо восстановление делаем Д 19 К 68.
  2) Добавляем проводку: Д 60 К 19, чтобы закрыть счет 19.
  
  Если же у нас остались на балансе "лишние" остатки необоснованно оприходованных ТМЦ, то тогда мы не трогаем финансовые результата, а просто сторнируем ошибочно проведенные записи по приходу. Например:
  Д 10 К 60 - СТОРНО
  Д 19 К 60 - СТОРНО
  Д 68 К 19 - СТОРНО
• Цитата: Добрый день !Чтобы точнее ответить на ваш вопрос, надо понимать, что конкретно было неправильно оприходовано.Проводки, которые выше привела коллега:Цитата:Д 60 К 91.1 отражен доход прошлых лет ( на сумму списанного поступления)Д 60 К 84 ( если ошибка существенна )Д 68.2 К 19.3 восстановлен НДС к уплате в бюджетВ целом будут корректными если речь идет об услугах, либо списанных уже на расходы. Иными словами, если мы неправомерно увеличили наши затраты, тогда кредитуем счета учет доходов и прибылей.Только:1) Если мы говорим о восстановлении НДС к уплате в бюджет, то Д 68 К 19 должно быть методом красного сторно (строрнировочной записью), либо восстановление делаем Д 19 К 68.2) Добавляем проводку: Д 60 К 19, чтобы закрыть счет 19.Если же у нас остались на балансе "лишние" остатки необоснованно оприходованных ТМЦ, то тогда мы не трогаем финансовые результата, а просто сторнируем ошибочно проведенные записи по приходу. Например:Д 10 К 60 - СТОРНОД 19 К 60 - СТОРНОД 68 К 19 - СТОРНО

  Здравствуйте!
  В том-то и дело, что были проводки:
  Д 20 К 60
  Д 19 К 60
  Д 68 К 19
  Соответственно, в текущем периоде я делаю запись: Д 60 К 91-1 (т.к в 2013 г. сумма была отнесена на расходы)
  Получается, что в настоящий момент у меня не идут расчеты с поставщиком (из-за проводки Д 19 К 60)
  Правильно ли я поняла, что сейчас я должна сделать проводку Д 19 К 60 - красное сторно? и после нее какая проводка?
• Чтобы убрать счет 60, как я писала выше:
  Д 60 К 91 - восстанавливаете расходы
  Д 60 К 19 (можно и Д 19 К 60 сторно) - восстанавливаем расчеты с поставщиком в части НДС.
  По итогу должен закрыться счет 60.
  Д 19 К 68 - восстанавливаем неправомерно взятый к вычету НДС и этим закрываем счет 19.
• Цитата: Чтобы убрать счет 60, как я писала выше:Д 60 К 91 - восстанавливаете расходыД 60 К 19 (можно и Д 19 К 60 сторно) - восстанавливаем расчеты с поставщиком в части НДС.По итогу должен закрыться счет 60.Д 19 К 68 - восстанавливаем неправомерно взятый к вычету НДС и этим закрываем счет 19.

  А если сделать проводки:
  
  Д 69 К 91
  Д 19 К 60 - красное сторно
  Д 68 К 19 - красное сторно
  Так будет верно? И если в ОСВ по счету 60.01 появляются суммы красным (сторнированные)
• Думаю, что сторно в вашем случае нормально.
  А вот по программе - что она показывает красным, подсказать не могу.
  Но если вы после исправления выходите на правильное (нулевое) сальдо по этому основанию расчетов, то все правильно.