Учет процентов для целей налогообложения аннуитентных платежей

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Простите буду внимательней.... Помогите пожалуйста...
  нашла в других темах что надо сумму процентов разделить на 19,5 и умножить на 14,85, почему так надо делать, не могу понять этот расчет???
  у меня получается начислено процентов за январь 19873,97, из них можно принять для расчета налога на прибыль только 15134,79 (19873,97/19,5*14,85). А как быть если эти проценты рассчитаны на 25 число???
  Помогите пожалуйста!!
• Цитата: Простите буду внимательней.... Помогите пожалуйста...нашла в других темах что надо сумму процентов разделить на 19,5 и умножить на 14,85, почему так надо делать, не могу понять этот расчет???у меня получается начислено процентов за январь 19873,97, из них можно принять для расчета налога на прибыль только 15134,79 (19873,97/19,5*14,85). А как быть если эти проценты рассчитаны на 25 число???Помогите пожалуйста!!

  
  
  Добрый день!
  
  1) Вам надо либо самостоятельно (справкой бухгалтера на основании расчета по условиям кредитного договора) либо с помощью банка (соответствующей выпиской или справкой, письмом) определить сумму процентов, начисленных по кредиту с первого числа календарного месяца по последнее число того же месяца (либо на дату погашения кредита, если эта дата наступает ранее последнего числа месяца) - п. 4 ст. 328 НК РФ.
  
  2) Полученную путем указанного выше расчета сумму процентов надо сравнить с суммой процентов, рассчитанной за тот же период по сумме кредита исходя из максимально возможной ставки с учетом выбранного варианта лимитирования процентов для целей налогообложения (ст. 269 НК РФ).
  
  3) Если полученная по итогам расчета по п. 2 сумма процентов менее суммы процентов, определенной по п. 1, то в составе налоговых расходов принимается предельная величина, определенная по п. 2. А превышение фактического размера процентов (по п. 1) над расчетной величиной процентов (по п. 2) не учитывается для целей налогообложения (п. 8 ст. 270 НК РФ).
  Если полученная по итогам расчета по п. 2 сумма процентов превышает фактически начисленную величину процентов по п. 1, то в состав налоговых расходов принимается фактически начисленная сумма процентов по п. 1.
• Спасибо!!! проблема как раз в п.1, т.к. платежи аннуитентные по сложной схеме я и сама не могу рассчитать % с 1 по 31, и от банка ни какой помощи нет.
• Цитата: Спасибо!!! проблема как раз в п.1, т.к. платежи аннуитентные по сложной схеме я и сама не могу рассчитать % с 1 по 31, и от банка ни какой помощи нет.

  
  
  Добрый день!
  
  Не вижу сложности.
  Возьмем первый месяц действия кредита, для примера. Сумма кредита Вам известна. Дата начала исчисления процентов (как правило - дата, следующая за датой зачисления кредита на Ваш счет) - тоже известна. Ставка кредита - известна. Считаете в экселе по указанным параметрам на каждый день сумму процентов, суммируете их за месяц и получаете начисленные за месяц проценты.
  Из суммы аннуитетного платежа отнимаете накопленную на дату платежа сумму процентов и разница будет составлять ту часть аннуитетного платежа, которая пошла на покрытие основного долга по кредиту в составе платежа.
  Ну и конечно же вряд ли банк так уж отказывает Вам в предоставлении расшифровки Ваших платежей, так как такой отказ не согласуется с банковскими правилами.